简易注销出新政了!再次扩大范围、缩短时间、优化流程!速看!
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简易注销再出新政
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公司不想开了,怎么办?
一般来说,公司不想经营了,有零申报、转让和注销三种处理方式,分别对应不同的情况。
一、零申报
适合暂时经营不下去的企业。
如果公司只是暂时运营不稳定,或者只是暂时没有精力管理公司,可以采取零申报的方式养着公司,这样后期想要继续经营也不必再重新注册。而且暂时养着公司比以后重新注册公司更划算,公司成立年数越多以后越有用。
缺点:长期零申报属于异常申报,不但要被列入重点监控对象,还会存在税收风险。有收入及应纳税款却办理零申报,属于偷税!
二、转让
不想花钱养着不经营的公司,也可以考虑把公司转给别人。
目前市场上,一般纳税人比小规模纳税人值钱、成立时间越久越值钱、有各类经营许可证的、并且带有商标能一起转让的,就相当容易出手了。
三、注销
公司确定不经营了,又没找到下家,那注销就是最好的选择了。
一旦注销完成,原公司彻底不存在,对企业法人及股东,不会留下不良记录,无后顾之忧。
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税务注销清算流程
公司注销顺序:先税务后工商。公司注销最重要的一步就是税务注销,拿到清税证明,那么税务注销需要处理什么?
1、成立清算小组
企业成立清算小组,根据公司的情况制定相应的清算方案。
需要清算的内容:出账面上的往来即债务债权,剩余存货,固定资产;有无未申报的税种,(尤其印花税,小税种最容易忽视,实收资本,资本公积,营业账簿,租赁,购销等重大合同)都需要自查一下缴没缴纳印花税。
最后出具清算报告,出具清算所得税申报表。
2、作废空白发票,注销税控盘
将公司所有的空白发票作废,如果是金税盘先要去税局窗口修改时钟,再注销税控盘。
3、注销税务登记
拿着当月,当季,当年的财务报表,清算报告,清算所得税申报表,营业执照,公章,法人章,法人身份证(各地方可能会有不同,具体资料咨询当地税局即可)等资料去税局大厅办理注销。
税务注销之后,就可以办理工商注销,银行销户和公积金和社保注销了。
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注销常见五大问题
国家宣布:深化“证照分离”改革!2021年7月1日起,全国范围内推行!重点内容如下:
1、印花税
印花税是注销必查项目!印花税虽然是一个不起眼的小税种,但企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都离不开它。
注销前,一定要仔细检查一遍,该补的赶紧补!否则它就会让你尝尝忽视它的后果。
2、个人所得税
个人所得税也是个坑,有些公司注销的时候才发现,有借款没有处理。
根据财税[2003]158号规定:个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”
如果老板以借款的名义拿走了100万,那么这家企业需要补缴个税:100*20%=20万元!
3、账面存货
账面存货一定要交税!
举个例子:某一般纳税人企业,商贸批发行业,2020年年底,不想经营了,准备注销。
但是账面还有50万元的存货,市场价(不含税)为70万元。税务上怎么处理呢?一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。
《增值税暂行条例实施细则》规定:“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于视同销售行为。
4、账面库存大于实物库存
账面库存大于实物库存怎么处理?
通常,10家注销企业中有9家企业都存在这种问题!货物去哪儿了呢?肯定是有商品销售后漏报收入了!
比如说,A公司注销的时候,账面上有10万元的存货,市场价(不含税)为15万元,但实际上,仓库里面什么都没有了!税务实地核查发现这种情况,轻则按视同销售来处理,重则补缴滞纳金等!
5、库存坏了怎么办?
做食品销售的某公司,在注销的时候,公司仓库的200万元(含税)食品因管理不善,过期了,发票已经认证抵扣。
虽然账面上这200万元确实一分钱都不值了,但根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,之前做了进项抵扣的必须进项转出。
多提醒一句,伪造清算结果的,未完成清算义务仍有债务的,就算是注销了公司,股东们还是要承担赔偿责任。国家给的政策不是大家钻空子的漏洞,一定要严格执行注销政策和程序才能后续无忧!