众所周知，金税四期大数据化，企业信息透明化，企业和银行等各相关部门联合监管监控企业运作。一旦有问题，相关部门将会相互配合调出数据以便核查稽查。

在实务中，哪些情况会被重点监管呢？这9种情况，建议企业自查：

1）现金交易金额超5万；

2）公户转账，超过200万；

3）私户转账金额过大，境内转账超50万，境外转账超20万；

4）企业规模很小的，却常有巨大的流水；

5）转入转出异常，比如分批转入集中转出、集中转入分批转出；

6）经营范围或经营业务，跟资金流向无关；

7）公户私户频繁互转

8）频繁开销户，并在销户前有大量资金活动；

9）闲置账户，突然启动，并且有大量的资金活动。

除了以上9种情况将会被重点监管外，企业还需要从这7个方面规范起来，以免引起税局重点稽查。如下：

1、企业收入

有些企业利用私户、微信、支付宝等收货款来隐匿部分收入，或存在大额收款却不开票，给客户多开票等等。注意，这操作不合规的！

金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。还可通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

注意！这三种企业收入的情况，会被重点监管：

1）任何账户的现金交易，超过5万。

2）公户转账，超过200万。

3）私户转账超20万（境外）或50万（境内）。

2、企业成本费用

有的企业还会通过成本费用入手，虚增或虚列成本费用开支，导致利润减少，即可减少税收。这操作也是不合规的！具体情况如下：

1）主营成本长期大于主营收入；

2）公司没有车，却有大量的加油费；

3）差旅费、会议费、咨询费等异常；

4）工资多申报或少申报；

5）购买发票，替代票等；

6）多结转成本，后期红冲或补票；

7）计提了费用却没有发票等。

3、企业的利润

企业的利润是即可体现企业的盈亏情况。那么，如果企业长期亏损，或者异常盈利大，也要相结合同行业的利润情况，来判断企业利润是否合理。具体情况如下：

1）报送的资产负债表与利润表逻辑不合理；

2）利润表的利润总额与企业所得税申报表的利润总额不一致；

3）企业常年亏损，却依旧经营；

4）同行业利润偏低等。

4、企业的库存

金税四期上线后，企业库存数据将会透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚。如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

5、企业交纳的税额

许多人只知道公司经营需要交税纳税，但是，却不知道纳税异常有哪些情况！这些异常情况，财务会计人员要注意了！

1）增值税收入长期大于企业所得税收入；

2）税负率异常，如果企业平均税负率浮动超过20%，将会重点调查；

3）企业大部分员工长期在个税起征点以下；

4）员工个税申报的工资与企业申报的工资不一致；

5）企业的实收资本增加，印花税未缴纳；

6）盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等。

6、企业的公户

早已实收“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。

税局、银行等机构可通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。因此，企业信息的透明化，企业银行账户转款并不是那么容易随意转转出出了！

7、企业的社保

从去年11月1日起社保入税后，也就是将养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等各项社会保险费交由税局统一征收了。企业不能随意给员工不交社保了！比如以下这些操作也是不合理的。

1）试用期不缴社保；

2）代别人挂靠社保；

3）未足额或未缴纳社保；

4）员工自愿放弃社保，就没有没缴；

5）不签合同就不缴社保；

6）档案未转就不给交社保等。

以上情况通通违法的！

不少人心里有疑问：这些情况引起重点监管或重点稽查，那所有公转私都不行了？其实，公转私并不是全不行，以下几种情况公转私是允许的。往下看~

1、发放员工工资

某公司将对工账户的50万元在每月发放工资日逐笔通过银行代发到每个员工个人账户上，该公司已依法履行了代扣个税义务。

2、个人独资企业利润分配

某公司属于个人独资企业，会定期将扣除费用、缴纳经营所得个税后的利润通过对公转给个人独资企业的负责人。

3、员工差旅费报销

某公司将对公账户的2万转给业务员用于出差的备用金，出差回来后实报实销、多退少补。

注意：留存证明差旅费真实性的相关证明材料（包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等）

4、股东利润分配

某公司将对公账户上的100万元转给股东个人，这100万元是已经缴完20%股息红利个税后的分红所得。

5、支付个人劳动报酬

某公司将对公账户支付讲座老师的讲课费10万元，转入老师个人卡中，这10万元是缴完劳务报酬所得个税后的税后报酬。

6、向自然人采购

某公司向个人采购一批物品，金额10万元，取得自然人在税局代开的发票，该公司通过对公账户的10万元转给自然人的个人账户上。

注意：要索要发票、留存合同协议等相关证明。

7、归还个人借款

某公司通过对公账户上的10万元转给刘总个人账户上，用来偿还之前公司向个人借款。

注意：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的情况，一旦被稽查，税局就会怀疑是否存在无票收入等违法行为，风险巨大。

8、支付个人赔偿金

某公司通过对公账户上的5万元转给陈某个人账户上，用来支付陈某的违约金、赔偿金。

注意：要留存好相关的证明材料。

9、公司向个人房东转房租款

公司租个人房屋用于办公，每月向个人房东支付房租款，这种情况也是允许的。

注意：如果租赁合同约定水电费由公司承担。实务中，水电费税前扣除需要取得对方发票复印件及分割单、收据，以及本公司付款有关证明。

因此，以上9种公转私的情况是允许的！其他情况转给私账都是有风险，需要当心！

如今，很多老板为了方便用微信、支付宝或者个人账户等收款，这些账户有频繁或高额交易记录的，却没有按照规定进行纳税的。这些将会面临哪些风险呢？

1、触犯逃税罪

不开票不纳税的，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条（如下），已构成偷税。

2、触犯职务侵占罪和挪用资金罪

不少企业老板认为，自己是老板，公司的钱就是自己的钱，个人账户收取公司销售款也是应当的。却不知，公司与老板的钱不能混为一谈的。若出现公司收入直接转到个人账户，个人将直接侵占或挪用公司资产，极易触犯《刑法》第271条、272条之职务侵占罪、挪用资金罪。

3、对公司债务承担连带责任

《公司法》规定股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，但如果发生股东和公司人格混同，股东个人就需要对公司债务承担连带责任。

如今，很多老板为了方便用微信、支付宝或者个人账户等收款，这些账户有频繁或高额交易记录的，却没有按照规定进行纳税的。这些将会面临哪些风险呢？

1、银行税局共享信息

银行、税局信息已经共享，如今税局一有需要，想要查某私户的资金变动，是非常方便的。

2020年起，各地金融机构与税局、反洗钱机构合作势必加大，老板私户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。税局严格监管，一旦有偷税漏税必然遭到严查！

2、大数据比对分析

金税四期系统，在三期的基础上，再次加大对企业的监管。企业的经营是否有异常，发票、申报数据是否真实，系统并会自动对比并分析，提示企业异常现象。

系统监测下，一旦有异常，比如税负率低，系统就会自动预警。不用别人举报，税局在办公室即可知哪家企业可能涉嫌偷税。

3、虚开发票不可有

税局已经实行最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，税局对于企业虚开，很容易被识破，可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来，请大家遵守税务法规。

同时，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！

4、偷逃税列入黑名单

一旦发现企业有偷逃税，罚款是必不可少，还会被列入黑名单。甚至还会影响可以享受的税收优惠，得不偿失~~

对于偷逃税企业，直接判定为D级，列入重点监管对象，以及禁止部分高消费行为、禁止参加政府采购活动法人会被禁止出境，无法购买飞机或火车票等联合惩戒措施。

5、告诫所有企业老板们：

不要再用个人银行账户隐藏公司收入少缴税款。否则一旦被查，补缴税款是小事，还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款，如果构成犯罪的，那可是要承担刑事责任的，且行且珍重吧！

1、触犯逃税罪

不开票不纳税的，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条（如下），已构成偷税。

2、触犯职务侵占罪和挪用资金罪

不少企业老板认为，自己是老板，公司的钱就是自己的钱，个人账户收取公司销售款也是应当的。却不知，公司与老板的钱不能混为一谈的。若出现公司收入直接转到个人账户，个人将直接侵占或挪用公司资产，极易触犯《刑法》第271条、272条之职务侵占罪、挪用资金罪。

3、对公司债务承担连带责任

《公司法》规定股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任，但如果发生股东和公司人格混同，股东个人就需要对公司债务承担连带责任。