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税务严查下 这11种情形,查到必罚!
huizhi 2022-09-26 14:32:56 浏览次数:793次

严查开始,有以下情况的企业,要小心了!

一、企业所得税收入与增值税销售额不一致

企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%,即(增值税销售额-企业所得税收入)÷增值税销售额>10%,这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。

二、库存异常

如果企业(期末存货-当期累计收入)/当期累计收入大于50%,企业存货可能存在账实不符,隐瞒收入。

三、多列或少列工资

有些公司为了多抵税或少交个税,人为的调节工资,注意了,这些都是税局稽查的重点。

企业自查时,可以看申报的企业所得税工资与个税工资是否一致。

四、企业收入、期间费用变动异常

如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%,也是税务局观众的重点。

五、应纳税额处于临界点附近

一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠,会去随意调整应纳税所得额。比如实际应纳税所得额110万的调整到100万,实际应纳税所得额310万的调整到300万。

因此,如果企业应纳税所得额长期接近临界点,尤其收入和成本都很大的情况下,税务局就会怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的情形。

六、应收账款/应付账款异常

1、如果企业当年新增应收账款或应付大于销售收入的80%

企业赊销业务占比太大,缺乏现金流但还能存活,违反常理,存在隐瞒收入的可能性。

2、如果企业当年新增应付账款大于销售收入的80%

应付账款过大,说明企业很多业务购货不付款,不符合常理,可能存在购买虚开发票的情形。

七、预收/预付账款异常

如果当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%(即当年预收账款余额/销售收入>20%),说明企业收到了很多款项,但没有发货,不符合常理,可能存在企业已经发货,但不确认收入的情形。   

预付账款余额是负数,且金额较大可能是收到了款项没有确认收入,有隐瞒收入的可能性。

八、其他应收/其他应付款异常

当期新增其他应收款大于销售收入80%,正常情况下企业新增的“其他应收款”占收入的比重较小,如果数额较大且年度终了后没有归还,可能会被税务局,视同对股东的分红,补缴20%个税。

“其他应付款”余额较大,可能会被税务局怀疑存在隐藏收入、虚开发票等违法行为。

九、加油费、餐费、咨询费等费用异常

如公司没有车,却有大量的加油费;个人消费的餐费、车费等异常;又如有些企业“暴力税筹”,咨询费支出被滥用,造成咨询费金额过大,这个也已成为虚开发票高危项目之一。

十、企业长亏不倒

企业连续3年亏损,尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损,出现这种情况的要小心了。 

一般情况下,长亏不倒违反常理,企业很可能存在调整利润的情形,例如隐瞒收入,虚列成本、通过关联交易避税等。

十一、税负率异常

税负预警值是动态的,不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的,预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。

税务机关通过评估,只要企业税负变动异常,不管是税负是过高还是过低,都会被稽查:


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